Novità in campo normativo, tributario e finanziario

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Novità fiscali della Legge bilancio 2026

1. Aliquote IRPEF: A partire dal 2026, le aliquote IRPEF vengono rimodulate per i redditi delle persone fisiche. Le nuove aliquote sono:
   • 23% fino a 28.000 euro
   • 33% da 28.000 a 50.000 euro
   • 43% oltre 50.000 euro
     Inoltre, per i redditi superiori a 200.000 euro, la detrazione dall’imposta lorda è ridotta.
2. Imposta Sostitutiva su Incrementi Retributivi: Gli incrementi salariali derivanti da nuovi contratti collettivi nel 2026, per i redditi fino a 33.000 euro, sono soggetti a un’imposta sostitutiva del 5%, a meno che il lavoratore non rinunci a tale regime.
3. Imposta Sostitutiva su Premi di Risultato: Per i dipendenti delle imprese private, viene ridotto il limite imponibile per i premi di risultato da 3.000 a 5.000 euro, e l’aliquota scende dall’5% all’1% per gli anni 2026 e 2027.
4. Detassazione Piani di Partecipazione Finanziaria: I dividendi derivanti da piani di partecipazione finanziaria aziendale, se inferiori a 1.500 euro annui, sono esenti da imposte sui redditi per il 50%.
5. Assegnazione Agevolata Beni ai Soci: Le aziende che assegnano beni (immobili o beni mobili registrati) non strumentali ai soci, fino al 30 settembre 2026, possono farlo pagando un’imposta sostitutiva del 8% sul valore normale del bene.
6. Tassazione Plusvalenze su Beni Strumentali: Le plusvalenze derivanti dalla cessione di beni strumentali sono ora tassate integralmente nell’esercizio in cui sono realizzate, con alcune eccezioni, come per la cessione di aziende o rami di azienda posseduti per almeno 3 anni.
7. Regime Forfetario: Il limite di reddito da lavoro dipendente che permette l’accesso al regime forfetario è mantenuto a 35.000 euro per il 2026.
8. Modifiche alla Tassazione dei Dividendi: I dividendi infra-UE percepiti da banche, intermediari finanziari e assicurazioni italiane saranno esentati dal calcolo della base imponibile IRAP per il 95% del loro importo, se soddisfatte determinate condizioni.
9. Affrancamento Riserve in Sospensione d’Imposta: Le riserve in sospensione d’imposta possono essere affrancate con un’imposta sostitutiva del 10% a partire dal 2026, consentendo un trattamento fiscale favorevole per le aziende che desiderano regolarizzare queste riserve.
10. Credito d’Imposta per Cripto-attività: L’imposta sostitutiva sulle plusvalenze da cripto-attività sarà applicata con un’aliquota ridotta del 26%, e si stabilisce che la mera conversione tra euro e token non comporta realizzo di plusvalenze.
11. Tassazione IRES delle Plusvalenze su Beni Strumentali: Le plusvalenze derivanti dalla cessione di beni strumentali diversi da quelli di natura PEX (Partecipation Exemption) concorrono integralmente al reddito nell’anno in cui si verificano.
12. Contributo Straordinario Extra-Profitti per Banche: Le banche saranno soggette a un contributo straordinario del 27,5% sulle riserve accumulate da un’imposta straordinaria, che sarà applicato anche alla distribuzione degli utili.
13. Aliquote IRAP per Settori Specifici: Le aliquote IRAP sono modificate per alcuni settori:

• 4,65% per le banche e intermediari finanziari
• 5,90% per le imprese di assicurazione

14. Imposta su Assegni e Premi per Lavoro Festivo: Per il 2026, le indennità per lavoro notturno e festivo dei dipendenti del settore privato, fino a 1.500 euro, saranno soggette a un’imposta sostitutiva del 15%, se il reddito annuale non supera i 40.000 euro.
15. Modifiche all’ISEE